Нужно ли составлять РК к сводной НН, если к моменту составления такой НН происходит возврат товаров (средств)?
Плательщик НДС осуществляет поставку, которые имеют непрерывный или ритмичный характер. В соответствии с п. 201.4 НКУ плательщик НДС по таким поставками может составить сводную налоговую накладную. Такая налоговая накладная составляется в течение отчетного месяца.
А что если еще к моменту составления такой сводной налоговой накладной происходит возврат товаров (денежных средств)? Нужно ли в таком случае составлять расчет корректировки?
Поскольку сводная налоговая накладная составляется не позднее последнего дня месяца, в котором осуществлена поставка, то в случае, если к моменту составления продавцом сводной налоговой накладной произошло изменение налоговых обязательств продавца в связи с возвращением покупателю средств за непоставленные товары (услуги) или возврата покупателем товаров, суммы НДС в сводной налоговой накладной таким продавцом указываются общей суммой, соответствующей фактической сумме поставленных покупателю товаров (услуг). При этом расчет корректировки к такой налоговой накладной не составляется.
Такое разъяснение ГФС опубликовала в категории 101.15 раздела “Запитання – відповіді з Бази знань” ЗІР (zir.sfs.gov.ua).
Остались вопросы? Обращайтесь!
Мы проконсультируем Вас, поможем организовать бизнес, выбрать систему налогообложения, а в случае необходимости – сопроводим процесс организации Вашего бизнеса по юридическим, бухгалтерским, налоговым, а также финансовым вопросам. И поверьте, Ваши деньги непременно вернутся к Вам.
Поделиться: