Что указывает на «схемность» хозоперации: исследование налоговиков
Офис крупных плательщиков поделился «секретами» выявление налоговых «схем». По словам представителей налоговиков, им удалось усовершенствовать систему накопления информации о проведении «рисковых» операций, сбора доказательной базы и формат обработки этой информации на практике.
Разоблачая «схемщиков», фискалы в первую очередь обращают внимание на:
• отсутствие объектов и складских помещений, из которых согласно первичным документам осуществляют погрузку/разгрузку товаров. Указанную информацию исследуют в Государственном реестре недвижимости;
• отсутствие подтверждения ГП «Госреестры Украины» регистрации мест хранения зерновых культур предприятий-поставщиков по цепи поставки;
• отсутствие взаимоотношений владельцев складских помещений по цепи поставки, из которых якобы осуществлялись поставки товаров предприятиями — поставщиками;
• неподтверждения владельцами машин, которые указаны в ТТН, факта перевозки товаров;
• несоответствие типа машин, их грузоемкость для осуществления перевозок соответствующих товаров. К примеру: перевозки зерновых культур легковыми машинами, мотоциклами, автобусами;
• отсутствие выплат доходов физлицам-водителям;
• объяснения должностных лиц предприятий — поставщиков о непричастности к осуществлению деятельности.
Кроме этого, представители ГФС собирают другие доказательства нереальности хозяйственных операций, полученные, например, от оперативных подразделений, правоохранительных органов и т. п.
Налоговики также отмечают, что наличие у плательщика налоговых или расходных накладных или других документов со ссылкой на поставку товаров (оказание услуг), выписанных от имени поставщика, не является безусловным доказательством реальности хозопераций с ним, если другие обстоятельства свидетельствуют о недостоверности информации в этих документах.
Указанные позиции поддержаны судами различных инстанций, в частности: постановления ВС в пользу фискальных органов по делам от 11.06.2019 г. № 808/1985/18, от 12.03.2019 г. № 826/3632/17, от 31.05.2019 г. № 826/13527/13-а, от 04.06.2019 г. № 826/18634/15, от 19.03.2019 г. 825/2073/18, от 19.02.2019 г. № 810/3124/15, от 19.03 .2019 г. № 2а-3789/11/1070, от 10.04.2019 г. № 804/4434/15, от 22.01.2019 г. № 809/1810/13-а и т. п.
По данным сайта Офиса крупных налогоплательщиков Государственной фискальной службы.
Читайте также:
- Какие налоговые последствия импорта имущества с целью внесения в уставный капитал
- ИТ-сфере предлагают льготный налоговый режим ІP-Box
- Аванс на капитальное строительство: отчитываемся за получение средств
- НДС в налоговой накладной и первичке не совпадает: как заполнить графу 11
- Работодатели должны внести изменения в акты предприятия из-за коронавируса — Гоструда
Остались вопросы? Обращайтесь!
Мы проконсультируем Вас, поможем организовать бизнес, выбрать систему налогообложения, а в случае необходимости – сопроводим процесс организации Вашего бизнеса по юридическим, бухгалтерским, налоговым, а также финансовым вопросам. И поверьте, Ваши деньги непременно вернутся к Вам.
Коммерческая практика 
Международная практика