НДС в налоговой накладной и первичке не совпадает: как заполнить графу 11

Как заполнить графу 11 НН/графу 14 РК, в случае если округление приводит к несоответствию сумм НДС в НН/РК и первичных документах?

Все графы налоговой накладной, имеющие стоимостные показатели заполняются в гривнах с копейками, кроме случаев, определенных Порядком заполнения налоговой накладной, утвержденным приказом Минфина Украины от 31.12.2015 г. № 1307.

При этом графа 11 раздела Б налоговой накладной (графа 14 раздела Б расчета корректировки) заполняется в гривнах с копейками, но с учетом особенностей осуществления отдельных операций по поставке товаров/услуг допускается указание в этой графе показателя с учетом арифметического округления до 6 знаков включительно после запятой.

Необходимым количеством знаков после запятой в количественном показателе считается такое количество, которого достаточно для правильного расчета стоимостного показателя в графе 10 налоговой накладной и строк I-IX раздела А налоговой накладной.

Расчет графы 11 раздела Б налоговой накладной «Сума ПДВ» (графы 14 расчета корректировки) происходит в результате произведения графы 10 раздела Б налоговой накладной «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» (графы 13 расчета корректировки) на ставку налога.

На сегодня ГФС реализована возможность регистрации в ЕРНН налоговых накладных/расчетов корректировки, в графах 7 и 11 (графы 14 расчета корректировки) в которых указана цена поставки единицы товара/услуги и суммы НДС соответственно с более чем двумя знаками после запятой.

Таким образом, расчет суммы НДС в налоговой накладной/расчете корректировки осуществляется с учетом требований НКУ и с возможностью указания в показателях, участвующих в исчислении суммы НДС, надлежащего количества знаков после запятой, что обеспечивает возможность точного определения суммы НДС в налоговой накладной (графа 11)/расчета корректировки (графа 14). При этом данные налогового учета налогоплательщика должны соответствовать данным первичного (бухгалтерского) учета.

Такой порядок заполнения графы 11 налоговой накладной порекомендовала ГФС в категории 101.16 раздела «Запитання — відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.sfs.gov.ua).

Остались вопросы? Обращайтесь!

Мы проконсультируем Вас, поможем организовать бизнес, выбрать систему налогообложения, а в случае необходимости – сопроводим процесс организации Вашего бизнеса по юридическим, бухгалтерским, налоговым, а также финансовым вопросам. И поверьте, Ваши деньги непременно вернутся к Вам.