Заполняем сводную НН на превышение минбазы налогообложения над фактической ценой

Какие особенности заполнения сводной налоговой накладной на сумму превышения минимальной базы НДС над фактической ценой?

В случае поставки товаров/услуг, минимальная база налогообложения которых, определенная в соответствии со ст. 188 b ст. 189 YКУ (стоимость приобретения/обычная цена/балансовая стоимость), превышает фактическую цену поставки таких товаров/услуг, поставщик (продавец), в частности может составить не позднее последнего дня месяца, в котором осуществлены такие поставки, сводную налоговую накладную. Ее составляют с учетом сумм налога, рассчитанных исходя из превышения базы над фактической ценой, определенных отдельно по каждой операции по поставке товаров/услуг.

В налоговой накладной (в том числе сводной), которая составлена на сумму такого превышения, вместо отметки «Х» указывается код признака 3 и указывается тип причины 15 — Составлена на сумму превышения базы налогообложения, определенной в соответствии со ст.ст. 188 и 189 НКУ, над фактической ценой поставки. Такая налоговая накладная получателю (покупателю) не предоставляется. При этом в строках такой налоговой накладной, отведенных для указания данных покупателя, поставщик (продавец) указывает собственные данные.

В графе 2 указывается описание (номенклатура) товаров/услуг поставщика (продавца), кроме описания (номенклатуры) товаров/услуг, а также указывается, «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання».

Графы 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, 12 не заполняются.

Разъяснение из раздела 101.16 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ

Остались вопросы? Обращайтесь!

Читайте также:

• Верховный суд рассудил спор о стоимости автомобиля на дату продажи
• Ошибочно зарегистрировали НН на неплательщика НДС: как исправить ошибку
• Облагаются ли налогом выплаты призовых спортсменам и стипендии, не предусмотренные законодательством
• Можно ли корректировать финрезультат на “единоналожные” убытки
• Независимая профессиональная деятельность: как платить ЕСВ и подавать отчет

Мы проконсультируем Вас, поможем организовать бизнес, выбрать систему налогообложения, а в случае необходимости – сопроводим процесс организации Вашего бизнеса по юридическим, бухгалтерским, налоговым, а также финансовым вопросам. И поверьте, Ваши деньги непременно вернутся к Вам.