Steuerliche Risikobewertung
Die Steuerliche Risikobewertung ist die Richtung des Steuerberaters der Kanzlei AGTL Charkiw.
Steuerrisiken sind die Wahrscheinlichkeit nachteiliger Folgen für den Steuerpflichtigen, wenn er eine Handlung begeht (oder nicht begeht). Dies ist nicht nur eine theoretische Kategorie – eine vollständige Bewertung der Steuerrisiken ist immer quantitativ: die Höhe der Wahrscheinlichkeit und die Menge des Geldes, das verloren gehen wird. Die Bewertung und Optimierung von Steuerrisiken ist ein wichtiges Managementinstrument, das es dem Steuerpflichtigen ermöglicht, seine Steuerpflichten im Voraus vorherzusagen und bewusst Steuerplanung zu betreiben.
Der Begriff der Steuerrisiken
Schon die Definition des Steuerrisikos ist in jüngster Zeit aufgetaucht.
Das Steuerrisiko ist die Möglichkeit eines unerwünschten Ereignisses, bei dem ein Unternehmen, eine Organisation oder eine Natürliche, die eine Steuerentscheidung getroffen hat, möglicherweise Ressourcen erhält, den beabsichtigten Vorteil verliert oder zusätzliche finanzielle oder Imageverluste verursacht. Einfach ausgedrückt, drohen Steuerrisiken der Organisation mit Geldstrafen, Strafen, Reputationsverlust auf dem Markt und in einigen Fällen strafrechtlicher Haftung.
Diese Definition impliziert das Bestehen von Steuerrisiken nicht nur für die Steuerzahler, sondern auch für den Staat gegenüber der Exekutive. In diesem Fall bestehen die Steuerrisiken in einer möglichen Senkung der Steuern, die die Hauptkomponente des Haushalts darstellen.
Steuerrisiken, die monetär bewertet werden können, fallen in die Kategorie der finanziellen Risiken, da die Steuerbeziehungen selbst Teil der finanziellen Beziehung sind. Nichtfinanzielle Risiken, die mit der strafrechtlichen Haftung verbunden sind, da sie nicht monetär, zumindest rechtlich, beurteilt werden können.
Auf dem Zettel
In den Niederlanden ist das eigenes formalisierte System der internen Kontrolle von Steuerprozessen, dessen Richtigkeit von einem unabhängigen Wirtschaftsprüfer bestätigt wird, ein guter Grund für die Befreiung von der Steuerprüfung.
Die Hauptmerkmale des Steuerrisikos sind:
- Fehlen eines günstigen Ergebnisses;
- ein hohes Maß an subjektiver Beurteilung und die Möglichkeit neuer Risiken, die zum Zeitpunkt der Entscheidung schwer oder gar nicht vorhersehbar waren;
- Eine enge Beziehung zu den Unsicherheiten wirtschaftlicher und rechtlicher Informationen;
- negative Natur für alle Teilnehmer an Steuerbeziehungen im Gegensatz zu anderen Arten von Risiken;
- unterschiedliche Manifestation für jeden Teilnehmer des Steuerverhältnisses.
Arten von Steuerrisiken
Es gibt verschiedene Arten von Steuerrisiken, die aus bestimmten Gründen verursacht werden. Am häufigsten besteht das Risiko zusätzlicher Steuern infolge der Aufdeckung von Verstößen während der Steuerprüfung. Aber darüber hinaus gibt es auch Risiken einer ineffizienten Besteuerung, Risiken einer Erhöhung der Steuerlast, Risiken der strafrechtlichen Verantwortlichkeit.
Steuerrisiken gibt es in zwei grundlegend unterschiedlichen Arten:
„Direkte“ Risiken sind die Steuerrisiken einer Organisation oder einer Person, die mit der möglichen künftigen Anwendung von Sanktionen gegen sie wegen Verstoßes gegen Steuergesetze oder zusätzlicher Steuern und Strafen verbunden sind. Jeder Steuerpflichtige sieht sich diesen Risiken durch Testament oder Gefangenschaft ausgesetzt: Darunter sind Risiken wie die Verweigerung von Steuerabzügen und bei der Steuererstattung, ein Verbot der Verwendung von Steuervergünstigungen, die Anwendung von Steuerstrafen auf die Person oder sogar die strafrechtliche Verfolgung von Steuervergehen.
„Umgekehrte“ Risiken sind die Risiken des Mangels an effektiver Steueroptimierung, wenn der Steuerzahler übermäßige Steuern zahlt, weil er seine Rechte und Chancen nicht kennt oder weil er seinen unwirksamen Schutz hat. Dies ist ein praktischerer Aspekt des Themas, der jedoch nicht ignoriert werden kann. Natürlich bestraft der Staat übermäßige Steuerzahlungen nicht, aber die Folgen der umgekehrten Risiken können nicht weniger verheerend sein als die Folgen der direkten: Die fehlende Steueroptimierung blutete das Unternehmen selbst aus, ließ kein Geld für Entwicklung, Zahlungen an Aktionäre und Investoren und oft auch für die Existenz.
Steueroptimierung ermöglicht es Ihnen, diese Risiken zu minimieren oder ganz zu beseitigen. Letztendlich sind die Analyse von Steuerrisiken und deren Minimierung Werkzeuge, um zusätzliche Vorteile aus Ihrer Situation herauszubekommen, versteckte Geschäftsreserven zu finden und Geld zu sparen.
Steuerliche Risikofaktoren
Zwei Gruppen von Faktoren beeinflussen das Auftreten von Steuerrisiken: externe und interne.
Externe Faktoren:
Information: Steuerprobleme der Gegenparteien, Positionsänderung von Steuer-, Justiz- und Finanzorganen in Steuerfragen, verspäteter Erhalt von Informationen von staatlichen Stellen.
Wirtschaftliche: finanzielle und wirtschaftliche Tätigkeit des Steuerpflichtigen, Änderungen in der Zusammensetzung der Steuerpflichtigen, Änderungen in der Liste der Steuern, Änderungen der Steuersätze oder andere Steuerelemente, Änderung der Sanktionen.
Soziales: Sozialpolitik, Korruption.
Politisch: Konflikt mit den Behörden.
Interne Faktoren:
Organisation: unzureichende Qualifikation der Mitarbeiter der Steuerabteilungen von Unternehmen, Interaktion der Struktureinheiten untereinander und mit den Steuerbehörden im Steuerabgrenzungsprozess, geringes Bewusstsein für das Management von Steuerrisiken.
Technisch: Mangel an Steuerplanung, unvollkommene Informationsbuchhaltung und Verarbeitungstechnik bei der Berechnung und Zahlung von Steuern.
Wirtschaftlich: die Kosten für die Aufrechterhaltung der Steuereinheit oder die Nutzung der Dienstleistungen von Prüfungs- und Beratungsgesellschaften, die Verschlechterung der finanziellen und wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens.
Soziales: Interessenkonflikt des Eigentümers und der Leitung der Organisation.
In der Regel entstehen Steuerrisiken, wenn Unsicherheit herrscht. Aber wenn mit anderen Arten von Risiken inländische Geschäftsleute bereits gelernt haben, mehr oder weniger effektiv zu kämpfen, ist die Haltung zu Steuerrisiken in der Ukraine, im Gegensatz zum Rest der zivilisierten Welt, nicht allzu ernst. Oft erfährt die Unternehmensleitung von den belastenden steuerlichen Folgen einer Transaktion nach ihrer Fertigstellung, wenn es zu spät ist, Maßnahmen zu ihrer Reduzierung zu ergreifen.
Warum Risiken bewältigt werden müssen
In der Regel begannen Unternehmer, die ihr Geschäft aktiv entwickeln, mit diesen Reproduzieren und Steuerrisiken, so dass die zukunftsweisendsten und erfahrensten Unternehmen, vor allem mittlere und große, begannen, separate Abteilungen zu schaffen, die sich mit dem Management von Steuerrisiken beschäftigen.
Trotz der allgemeinen Dringlichkeit des Problems des Steuerrisikomanagements sehen ukrainische und ausländische Risikomanager diese Risiken anders. Für ukrainische Unternehmen ist das Wichtigste, die Androhung von Forderungen des Finanzamtes und der Besteuerung sowie die Verhängung von Geldbußen zu reduzieren. Ausländische Unternehmen verstehen auch das Risiko einer Überzahlung von Steuern. Dies ist ein breiteres Verständnis des Steuerrisikos, das die Einführung eines vollwertigen internen Kontrollsystems in der Organisation anregt, das nicht nur auf die Vermeidung zusätzlicher Gebühren abzielt, sondern auch auf die Wahl des optimalen Steuersystems.
Tool zur Bewertung von Steuerrisiken
Jeder Steuerpflichtige profitiert tendenziell mehr von Transaktionen mit weniger Steuern. Das ist nicht verwerflich – in vielen Fällen lässt sich eine wesentliche Steueroptimierung im Rahmen des Gesetzes und unter Achtung seiner Normen erreichen. Doch wie beantwortet man die Frage: Wo ist die Grenze zwischen zulässiger Steuerplanung und illegaler Steuerhinterziehung?
Das einzige, unserer Meinung nach, vollwertige Instrument zur Beurteilung der Rechtmäßigkeit von Steuerentscheidungen und Risikoplanung ist eine umfassende rechtliche Analyse der Normen des Rechts und der Strafverfolgung – Entscheidungen von Gerichten aller Instanzen, Verallgemeinerungen der gerichtlichen Praxis, Interpretationen der Strafverfolgungsbehörden.
Anhand der Praxis können wir zuverlässig beurteilen, wie riskant Sie in Ihrer Steuerplanung sind oder im Gegenteil, wie viele Möglichkeiten Sie dafür verpassen. Wir freuen uns darauf, Ihnen dabei zu helfen, sich eine Position zu bilden und uns vor Risiken zu schützen, die auf den neuesten Trends und Rechtsmechanismen basieren.
Methoden des Steuerrisikomanagements
Die Verringerung des Risikos ist eine Verringerung der Wahrscheinlichkeit und des Volumens möglicher Verluste. Zu diesem Thema gibt es eine Reihe von Methoden zur Bewertung von Steuerrisiken, von denen jede dem Unternehmen echte Vorteile bringen kann:
Diversifizierung.
Es ist ein Prozess, ähnliche Transaktionen in verschiedenen Optionen zu tätigen, die im Grad des Steuerrisikos von Null auf das im Unternehmen zulässige Niveau variieren. Eine Art der Diversifizierung könnte darin bestehen, die Präsenz in Gebieten mit unterschiedlichen steuerlichen Bedingungen, z. B. Offshore, auszuweiten. Aber es ist unmöglich, Steuerrisiken durch Diversifizierung auf Null zu reduzieren.
Begrenzung der Anzahl der Trades.
Er bezieht sich auf die Verhängung von Obergrenzen für den Betrag, für den steuerriskante Transaktionen getätigt werden können. Limitation ist eine der wichtigsten und effektivsten Methoden zur Verringerung von Steuerrisiken, in der Regel wird sie von Unternehmen bei erheblichen Portfoliorisiken eingesetzt.
Schaffung eines Systems zur internen Überwachung steuerbezogener Prozesse.
Ein solches System beinhaltet die Verfolgung aller Steuerberechnungs- und Zahlungsaktivitäten. Dazu entwickeln und setzen alle Struktureinheiten des Unternehmens Vorschriften zu diesem Prozess aus: interne Vorschriften, methodische Richtlinien, formalisierte Verfahren zur Steuerberechnung, Stellenbeschreibungen, KPI-System.
Formalisierung von Steuerprozessen innerhalb des Unternehmens.
Es ermöglicht Ihnen, Effektiv zu identifizieren, sammeln und analysieren Informationen über mögliche Steuerrisiken, um die notwendigen Entscheidungen zu treffen, um sie zu minimieren. Die Erstellung eines Risikomanagementformats hängt von den Besonderheiten der Geschäftsprozesse in einem bestimmten Unternehmen ab. Die meisten Organisationen implementieren es durch interne Aufträge, Vorschriften, spezifische Verfahren und verschärfen gleichzeitig die Anforderungen an interne Kontrolldokumente.
Automatisierung von Prozessen, einschließlich Papierkram.
Dazu wird Software verwendet oder aktualisiert, die für die Automatisierung der Geschäftsprozesse des Unternehmens, einschließlich Steuerverfahren, verantwortlich ist.
Sensibilisierung von Fachleuten und Management.
Diese Methode wird ständig steuerrechtlich überwacht, einschließlich Konsultationen mit Steuerbehörden oder mit Experten von Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsunternehmen. Eine andere Möglichkeit, das Bewusstsein zu schärfen, besteht darin, eine Reihe von Gegenparteien durchzuführen, um erschöpfende Informationen über ihre Zuverlässigkeit in Bezug auf Steuerrisiken zu erhalten.
Verbesserung der Qualifikationen der Mitarbeiter der Steuerabteilung und Optimierung der Personalausstattung in diesem Bereich.
Um die Fähigkeiten des Personals zu verbessern, das für die Berechnung und Zahlung von Steuern verantwortlich ist, muss sichergestellt werden, dass alle Änderungen des Gesetzes, des Studiums und der Anwendung der neuesten Computerprogramme nachverfolgt werden. Zur Optimierung der Personalausstattung kann dem Unternehmen eine Steuerbuchhaltungseinheit oder ein Steuerspezialist zugewiesen werden.
Schaffung eines internen Systems der Prüfung von Steuerrisiken oder Untereinbeziehung externer Prüfer
(Interne und externe Wirtschaftsprüfung der Steuerinitiative). Eine effektive Methode des Steuerrisikomanagements, die darin besteht, eine Dienstleistung in dem Unternehmen zu schaffen, das für die Einhaltung der festgelegten Reihenfolge der Berechnung und Zahlung von Steuern verantwortlich ist. Interne Steuerprüfungen werden im Interesse des Unternehmens durchgeführt und durch seine interne Dokumentation geregelt, alle Inspektionen dieser Art werden von den eigenen Kräften der Organisation durchgeführt. Es ist ratsam, eine interne Revisionsabteilung nur in großen Unternehmen zu schaffen, so dass kleine und mittlere Unternehmen in der Regel externe Prüfer anziehen, um Steuerrisiken zu minimieren.
Steuerberatung.
Die kontinuierliche Zusammenarbeit mit Steuerberatungsunternehmen kann auch eine wirksame Methode zur Risikominderung sein, da Experten über aktuelle Gesetzesänderungen verfügen und über umfangreiche praktische Erfahrungen im Bereich der Besteuerung verfügen.
Selbstversicherung.
Diese Methode ist, dass das Unternehmen es vorzieht, sich zu versichern, anstatt Versicherungen zu kaufen, wodurch Fonds gespart werden. Die Selbstversicherung ist eine Form der Schaffung von Reservefonds direkt bei den Unternehmen selbst.
Versicherung.
Das Wesen dieser Methode besteht darin, dem Unternehmen einen Teil des Einkommens zu geben, um das Risiko zu mindern. In der Tat ist die Organisation bereit, für die Verringerung ihres Grades auf Null durch den Kauf einer Versicherung zu zahlen. Risikosuchende Unternehmen versuchen, sich zu versichern, um den maximalen Ausgleich für finanzielle Verluste zu gewährleisten, die ihnen nur entstehen dürfen.
Bei der Wahl einer Methode zur Verringerung des Steuerrisikos sollte der Steuerpflichtige seine möglichen Folgen im Voraus bewerten. Die Verringerung der Steuerrisiken auf ein akzeptables Niveau erfordert ein hohes Maß an Professionalität in den Bereichen Steuern, Rechnungswesen und Justiz. Oft stellt sich heraus, dass ein Unternehmen, vor allem ein kleines, dies nur mit Hilfe externer Spezialisten tun kann.
Unsere Leistungen
Wir bieten unseren Mandanten sowohl eine rechtliche Bewertung der steuerlichen Risiken der Organisation als Ganzes als auch eine Analyse der Steuerrisiken für einzelne Transaktionen. Wir arbeiten auch mit einer so spezifischen Kategorie von Risiken wie Steuerrisiken von Einzelpersonen. Alle unsere Spezialisten sind hoch qualifiziert und verfügen über umfangreiche Erfahrung im Steuerrecht.
Steuerrisikobewertungen können für eine Vielzahl von Zwecken und Methoden durchgeführt werden, sollten jedoch immer Antworten auf die folgenden Fragen geben:
- Besteht die Gefahr eines Streits mit der Steuerbehörde über eine bestimmte Transaktion, einen bestimmten Vorteil oder eine allgemeine Tätigkeit? Wie hoch ist ihre Wahrscheinlichkeit?
- Wenn es ein Risiko gab, war es möglich, eine Position zu verteidigen, die für den Steuerzahler vor Gericht vorteilhaft war? Wie hoch ist ihre Wahrscheinlichkeit?
- Was sollte getan werden, um die ermittelten Risiken zu verringern? Inwieweit werden diese Maßnahmen die Wahrscheinlichkeit negativer Ereignisse für den Steuerzahler verringern?
- Welche Schritte können unternommen werden, um den steuerlichen Effekt des Vorgangs oder der Aktivität zu optimieren? Ist es möglich?
- Was sind die möglichen wirtschaftlichen Vorteile der Steueroptimierung, die reale und geplante Steuerbelastung?
Ergebnis
Durch die Bewertung der Steuerlichen Risiken der Organisation oder der Einzelnen durch unsere Experten erhalten Sie eine vollständige Analyse der verfügbaren Risiken sowie möglicher Möglichkeiten, diese zu minimieren. Die Durchführung einer solchen Bewertung wird es dem Steuerpflichtigen ermöglichen, nicht nur auf mögliche Konsequenzen vorbereitet zu sein, sondern auch die Möglichkeit zu gewährleisten, seine Position vor den Steuerbehörden in einer strittigen Situation zu verteidigen.
Wir beraten Sie, helfen Ihnen bei der Organisation der Buchhaltungsunterstützung, wählen ein Steuersystem und überprüfen Bei Bedarf die Abläufe der Organisation Ihres Unternehmens in rechtlichen, buchhalterischen, steuerlichen sowie finanziellen Fragen. Und glauben Sie mir, Ihr Geld wird sicherlich zu Ihnen zurückkommen.
Abonnieren Sie (@AGTLua) unseren T.me/AGTLua Telegramm-Feed
Aufrufen! +38 (050) 676-34-45, +38 (098) 028-08-51.