Die Steuerplanung ist eine gezielte Klage des Steuerpflichtigen, die darauf abzielt, seine Kosten für die Zahlung von Steuern, Gebühren, Zöllen und anderen obligatorischen Zahlungen zu senken. Verringerung der Steuerlast sowohl des Betriebs als Ganzes als auch des einzelnen Unternehmens durch den Einsatz bestimmter Steuerinstrumente und -mechanismen, wie z. B.: besondere Steuerregelungen und -leistungen sowie andere in bestimmten Fällen zulässige rechtliche und wirtschaftliche Methoden.
Steueroptimierung und Unternehmensschutz sind nach wie vor die beiden beliebtesten Anfragen von Wirtschaftsvertretern. Die Minimierung der Steuerkosten kann mit absolut legalen Methoden erreicht werden. Im Mittelpunkt der Optimierung der Steuerlast und der Minimierung der Steuerkosten steht die laufende Planung der Steuerkosten. Viele mischen fälschlicherweise so unterschiedliche Konzepte wie Steuerplanung, minimieren und optimieren sie natürlich, sowie Steuerhinterziehung.
Es sollte berücksichtigt werden, dass eine Verringerung der Steuerzahlungen nicht immer zu einer Senkung der Kosten und einer Steigerung des Unternehmensgewinns führt. Gleichzeitig ist eine solche Verbindung oft nicht direkt und indirekt. So kann eine Senkung einer Steuer oder Abgabe zu einer Erhöhung der anderen Und zusätzlich zur Anwendung finanzieller Sanktionen durch die Regulierungsbehörden führen.
Steuerplanungsdienstleistungen – Verringerung der Steuerzahlungen, Verteilung der Steuerlast. Ermittlung von Steuerrisiken.
Die Notwendigkeit der Steuerplanung
Sie ist in die Steuergesetzgebung selbst eingebettet, die spezifische Steuerregelungen für verschiedene Situationen vorsieht, eine Vielzahl von Methoden zur Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage ermöglicht und den Steuerpflichtigen verschiedene Steuervorteile bietet, wenn sie den Behörden in wünschenswerten Richtungen handeln.
Der Kern der Steuerplanung ist die Anerkennung des Rechts des Steuerpflichtigen, alle rechtlichen Mittel, Techniken und Methoden (einschließlich Gesetzeslücken) anzuwenden, um ihre Steuerschulden zu minimieren.
Bei der Durchführung der Steuerplanung erstellt die Organisation ein bestimmtes System, nach dem sie finanzielle und wirtschaftliche Tätigkeiten durchführen will. Die Hauptaufgabe der Organisation ist es, die Steuerplanungstools, die verwendet werden, um ein System zu erstellen, das es ermöglicht, die Ziele der Steuerplanung bestmöglich zu realisieren, richtig anzuwenden und zu gruppieren. Das Steuerplanungssystem ist die optimale Struktur der Unternehmensorganisation des Unternehmens, die in Übereinstimmung mit den einschlägigen Anforderungen der Gesetzgebung entwickelt wurde, um die Besteuerung entsprechend den gesetzten Zielen zu optimieren.
Es ist notwendig, die Wahrscheinlichkeit von Änderungen der Steuergesetzgebung zu berücksichtigen, die mit der Entwicklung der Steuerpolitik, der Einführung neuer Formen und Steuersysteme, der Anpassung der Steuersätze, der Abschaffung der Steuervergünstigungen usw. zusammenhängen können.
Arten der Steuerplanung
Nach Typen ist die Steuerplanung in Unternehmen (für Unternehmen) und persönlich (für Einzelpersonen) unterteilt.
- Planung der Steuerlast des Unternehmens als Ganzes
- Kosten einer bestimmten Steuer im Allgemeinen
- Planung von Steuerkosten als Teil einer bestimmten Transaktion (Vertrag)
Die Steuerplanung für Unternehmen ist integraler Bestandteil der strategischen Finanzplanung für Geschäfts- und Geschäftsplan. Eines ihrer Hauptziele ist es, Steuerzahlungen unter Verwendung aller Merkmale der Steuergesetzgebung zu minimieren.
In der Praxis umfasst das Steuermanagement drei Schritte:
- Organisation einer zuverlässigen Steuerbuchhaltung;
- Kontrolle über die Richtigkeit von Steuerberechnungen;
- Minimierung der Steuern nach geltendem Recht.
Grundsätze der Steuerplanung
Die Grundsätze der Steuerplanung lassen sich im übertragenen Sinne durch folgende Aussagen und Bestimmungen darstellen:
1. Runde „Steuerplanung, die nicht gegen das Gesetz verstößt, ist eine gängige Praxis der Wirtschaft auf der ganzen Welt.Das Credo der Steuerplanung besteht darin, sich auf Logik zu konzentrieren, nicht auf Zeitlöcher in der Gesetzgebung“ (John Pepper).
2. Runde „Man muss Steuern zahlen. Aber klug“ (B.A. Ragozin). Nämlich:
- Es ist nur der Mindestbetrag der Steuern zu zahlen. Um den gesamten Satz von Steuervorteilen voll auszuschöpfen.
- Sie müssen am letzten Tag der Frist Steuern zahlen.
- Die Steuerplanung ist untrennbar mit der allgemeinen Geschäftstätigkeit der wirtschaftlichen Einheit verbunden.
3. Runde Steuern können nicht „mechanisch“ minimiert werden, sie müssen optimiert werden, weil:
- die Verringerung einiger Steuerzahlungen kann andere erhöhen;
- Steuerminimierung durch Zuweisung von Kostenkosten reduziert die finanziellen Ergebnisse und behindert die Geschäftsentwicklung;
- mechanische Steuersenkungen können zur Überlegenheit der Form gegenüber der Substanz des Geschäfts und seiner Anfechtung durch die Steuerbehörden führen.
Nach A.N. Medwedew, „ist es notwendig, nicht gegen Steuern an sich zu kämpfen, sondern für Profit als das ultimative Ziel jeder Geschäftstätigkeit.“
4. Platz „Das Ziel der Steuerminimierung ist nicht, die Steuern an sich zu senken, sondern alle finanziellen Ressourcen des Unternehmens zu erhöhen.Wenn die Steuerminimierung falsch ist, werden die Bußgelder den geplanten Effekt der Minimierung um ein Vielfaches übersteigen. Die Steuerminimierung ist nur ein Teil der größeren Herausforderung, vor der das Finanzmanagement steht. Die Hauptaufgabe des Finanzmanagements ist die Finanzoptimierung, d.h. die Wahl des besten Umgangs mit den finanziellen Ressourcen des Unternehmens“ (R.F. Galimzyanov).
Steuerplanungsphasen
Der Steuerplanungsprozess besteht aus mehreren miteinander verbundenen Phasen, die nicht als eine klare und eindeutige Abfolge von Maßnahmen betrachtet werden sollten, die notwendigerweise eine Verringerung der Steuerschulden garantieren. Dies ist darauf zurückzuführen, dass die Steuerplanung Elemente der Wissenschaft und Kunstanalytik kombiniert.
Steuerplanungsprozess:
- Formulierung der Ziele und Ziele einer neuen Ausbildung, Produktion und Behandlung.
- Entscheidung über den günstigsten Standort des Unternehmens und seiner Geschäftsbereiche.
- Auswählen einer organisatorischen und rechtlichen Form der Geschäftstätigkeit.
- Bildung des Steuerbereichs, die Definition aller Vorteile, die durch die Steuergesetzgebung für jede der Steuern gewährt werden.
- Analyse aller möglichen Formen von Transaktionen und Bildung eines Vertragsfeldes, Erstellung eines Journals typischer Geschäftstätigkeiten.
- Analyse verschiedener wirtschaftlicher Situationen unter Berücksichtigung möglicher Steuerrisiken, Entscheidung über die rationelle Platzierung von Vermögenswerten und Gewinnen des Unternehmens.
- Steuerverwaltung, einschließlich des Einsatzes interner Kontrolltechnologie für Steuerabrechnungen.
- Der erste Schritt ist die Entstehung der Idee, ein Unternehmen zu organisieren, Ziele und Ziele zu formulieren und sich mit der möglichen Nutzung von Steueranreizen zu befassen, die vom Gesetzgeber bereitgestellt werden (z. B. für kleine Unternehmen, die in der materiellen Produktion tätig sind).
- Die zweite Stufe besteht darin, den steuergünstigsten Standort der Produktionsstätten und -büros des Unternehmens, seiner Tochtergesellschaften, Tochtergesellschaften und Leitungsorgane zu wählen.
- Die dritte Stufe ist die Wahl der Rechtsform der juristischen Person und ihrer Beziehung zur sich daraus ergebenden Steuerregelung.
Die folgenden Schritte beziehen sich auf die aktuelle Steuerplanung, die organisch in das gesamte Verwaltungssystem der wirtschaftlichen Einheit einbezogen werden sollte.
- Die vierte Stufe betrifft die Bildung des sogenannten Steuerfeldes des Unternehmens. Es wird eine Steuertabelle erstellt, die das Steuerfeld kennzeichnet, in der jede Steuer anhand bestimmter Indikatoren (Parameter) beschrieben wird. Die Steuervorteile werden analysiert. Am Ende der Phase wird ein detaillierter Plan erstellt, um die Vorteile der ausgewählten Steuern zu nutzen.
- Die fünfte Stufe ist die Bildung (unter Berücksichtigung des bereits gebildeten Steuerfeldes) des Vertragsverhältnissesystems der Gesellschaft und die Erstellung einer Zeitschrift für wirtschaftliche Vorgänge, die als Grundlage für die Rechnungslegung und Steuerbuchhaltung dient.
- Die sechste Phase beginnt mit einer Analyse verschiedener Steuerlicher Situationen, einem Vergleich der Finanzindikatoren mit möglichen Verlusten aufgrund von Sanktionen und anderen Sanktionen. Unter Berücksichtigung der maximalen finanziellen Ergebnisse erfolgt ferner die steuereffizienteste Platzierung von Vermögenswerten und Gewinnen des Unternehmens.
- Die siebte Stufe steht in direktem Zusammenhang mit der Verwaltung der Steuern in Unternehmen und Organisationen. Die Steuerverwaltung umfasst die Organisation einer zuverlässigen Steuerbuchhaltung und die Kontrolle über die Richtigkeit der Steuerberechnungen. Der wichtigste Weg, das Fehlerrisiko zu verringern, kann der Einsatz der internen Kontrolltechnologie von Steuerabrechnungen sein.
Vorteile des Dienstes
- Senkung der Steuerlast, Verringerung der Steuerschulden, Wahl des optimalen Steuersystems des Unternehmens oder der Unternehmensgruppe.
- Identifizieren Sie systemische und individuelle Fehler in Geschäftsprozessen.
- Die Fähigkeit, negative Folgen in Form von Steuergutschriften zu vermeiden.
- Eine spezifische Liste von Korrekturmaßnahmen zur Minimierung von Risiken, einschließlich der nachfolgenden.
- Steuerplanungsdienstleistungen – Verringerung der Steuerzahlungen, Verteilung der Steuerlast. Ermittlung von Steuerrisiken.
- Optimierung von Steuerzahlungen, Minimierung von Steuerausfällen auf ein bestimmtes Steuer- oder Steueraggregat
- Erhöhung des Betriebskapitals des Unternehmens.
- Zusätzliche Möglichkeiten zur Maximierung der Rentabilität der Finanz- und Wirtschaftstätigkeit und zur weiteren effizienten Entwicklung der Produktion.
zufrieden
1. Steuerprüfung, Überprüfung der anwendbaren Steuersysteme
2. Ein allgemeines Steuer- und Steuerausgabenmodell wird
3. Entwicklung oder Änderung des Vertragsrahmens, interne Organisationsunterlagen, interne Kontrollsysteme
Entwickeln oder Ändern von Bilanzierungs- oder Bewertungsmethoden oder -elementen
5. Beseitigung systemischer Fehler bei der Steuerbuchhaltung, Gewährleistung der Qualität von Steuerdokumenten
6. Entwicklung von Mechanismen zur Regulierung der Steuergröße
Sie erhalten
1. anwendbares Steuerkostenoptimierungssystem mit Beschreibungen und Verweisen auf Rechtsvorschriften, Dokumentenpaket einer bestimmten Transaktion (Verträge, Anträge usw.)
2. Stellungnahme zu umstrittenen Steuer- und ungelösten Rechtsfragen
3. Empfehlungen zur Berechnung und Zahlung von Steuern und Gebühren
4. Empfehlungen zur Beseitigung der Doppelbesteuerung bei der Umsetzung von VED
5. Risikobewertung bei Verwendung empfohlener Optimierungsschemata
Die beste Nutzung aller Steueroptimierungsoptionen;
7. Bestimmung der rechtlichen Auswirkungen der Steueroptimierung,
Festlegung der Reaktion auf Änderungen der bestehenden Rechtsvorschriften und der Maßnahmen der Steuerbehörden;
Bestimmung des Komplexitätsgrads bei der Verwaltung, Anwendung und Implementierung der Steueroptimierung;
Bestimmung der Widerstandsfähigkeit gegenüber externen und inländischen Steuerfaktoren
11. Reduzierung möglicher negativer Effekte
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