Налоговикам разрешат доначислять НДФЛ и военный сбор с карточных переводов

AGTL

27.09.2020

При продаже вещей на маркетплейсах и получении денег на карту придется доплачивать 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора

Налоговикам хотят открыть доступ к банковской тайне. С соответствующей идеей выступил председатель Совета НБУ Богдан Данилишин. И если в данном случае речь идет о счетах юрлиц, то зарегистрированный в парламенте законопроект №4073 касается вообще всех счетов.

Если его примут, то Налоговая служба по письменному запросу сможет получать информацию о движении средств, назначении платежей и контрагентах любого юридического или физического лица вне зависимости от ведения хозяйственной деятельности.

«В отношении компаний или физлиц-предпринимателей эта мера выглядит более-менее вменяемой как с точки зрения международного опыта, так и в целях контроля уплаты налогов. Но вот подобное любопытство налоговиков в отношении любого физического лица, без оснований, уголовных производств или каких-либо иных законных претензий/оснований выглядит как минимум странным, а как максимум наступлением на конституционные права граждан», – заметил в беседе с UBR.ua старший аналитик Института социально-экономической трансформации Вячеслав Черкашин.

Какую информацию могут запрашивать уже сейчас

Действующая редакция закона «О банках и банковской деятельности» предусматривает право налоговых органов на основании письменного запроса получить от банка банковскую тайну.

Объем этой информации ограничивается только сведениями о наличии банковских счетов. Для сравнения, органам прокуратуры, СБУ, ГБР, Нацполиции, НАБУ, АМКУ предоставлено право получить информацию о конкретных операциях, проводимых банком в интересах клиента.

На практике налоговые органы активно используют имеющиеся у них базы информации, в частности, реестр выписанных налоговых накладных.

«В случае необходимости налоговый орган может получить доступ к информации от самого плательщика налогов – на основании письменного запроса или во время документальной налоговой проверки. При осуществлении досудебного расследования следственными подразделениями налоговых органов действенным механизмом получения банковской тайны от банка является определение следственного судьи о временном доступ к вещам и документам», – рассказал UBR.ua советник ЮФ Equity Богдан Слободян.

Как будет

Законопроект №4073 предусматривает существенное расширение полномочий налоговых органов, поскольку предлагает предоставить доступ к информации по счетам конкретного физического или юридического лица с указанием контрагентов и назначений платежей.

«В случае принятия указанного законопроекта можно спрогнозировать значительную активизацию работы налоговых органов в части анализа операций по счетам, сопоставление операций различных контрагентов», – добавил Богдан Слободян.

С другой стороны, говорят юристы, следует отметить, что в настоящее время ряду государственных и правоохранительных органов уже предоставлена возможность получать банковскую тайну о личности.

Как в других странах

В международной практике также наблюдается постепенное нивелирование банковской тайны.

Те же FATCA и CRS дают возможность странам получать информацию о счетах своих резидентов в других юрисдикциях, и наоборот – накладывают обязанность на финансовые учреждения предоставлять данные о счетах нерезидентов.

К слову, банки в Украине обязали предоставлять информацию по указанным стандартам автоматического обмена информацией еще в декабре 2019 года.

В свою очередь, отмечают юристы, законопроект №4073 – это шаг далеко вперед. Он предлагает обязать банки предоставлять информацию о счетах любых юридических и физических лиц, а также о движении средств по ним.

Такая инициатива однозначно отпугнет вкладчиков, как потенциальных, так и существующих.

«Если сейчас налоговому органу передается только информация о наличии счетов у субъектов хозяйствования, а движение средств по ним банк раскрывает только после получения соответствующего определения суда, то в случае принятия законопроекта №4073 налоговики получат практически неограниченный доступ к счетам в любое время. Им будет достаточно направить запрос напрямую в банк», – подметил в разговоре UBR.ua адвокат, юрист юридической группы LCF Игорь Белицкий.

Если сейчас своеобразным фильтром является суд, то после принятия законопроекта количество запросов будет ограничено только желанием налоговиков, которые не будут скованы необходимостью объяснять судье крайнюю важность получения ими информации о транзакциях.

Как отразится на вкладчиках и банках

Новая обязанность банков может отразиться на многом: как на существенных депозитах, накопленных вследствие активного уклонения от налогообложения, так и на вполне бытовых ситуациях.

В первом случае все предельно очевидно, поскольку налоговая получит возможность увидеть количество средств и сопоставить их с данными об уплаченных налогах.

Во втором – дороже на 19,5% (так как надо будет уплачивать НДФЛ и военный сбор) станет не только перепродавать вещи с заграничных маркетплейсов, а может дойти и до абсурда.

«Например, если человек оплатил ужин за всю компанию, а потом получил от всех присутствующих переводы на карту, то при отсутствии договоров займа, которые, в случае превышения суммы займа в 170 грн, должны быть в письменной форме, то налоговики могут увидеть в таких операциях получение дополнительного блага и доначислить налоговые обязательства», – отметил нам Игорь Белицкий.

Одновременно с этим, реализация предлагаемой обязанности банками не вызовет у них особых сложностей. Просто добавится дополнительный орган, которому необходимо направлять информацию. А вот со стороны налоговиков – сложностей больше, как законодательных, так и организационных.

Нужны новые огромные подразделения налоговой

Первое, что нужно учесть: законопроект предполагает обязанность банков предоставлять информацию на запросы налоговиков, но полномочий налоговикам такие запросы направлять – не добавляет.

«Пункт 20.1.5. статьи 20 Налогового кодекса, который требует решения суда в целях получения информации о движении по счету, остается неизменным. Обновить придется и другие нормативные акты, в том числе утвердить форму запроса», – заметил нам Игорь Белицкий.

Если говорить об организационных сложностях налоговой службы – в первую очередь, это вопрос администрирования полученной информации. Если подобные запросы будут направляться только при проведении налоговых проверок, то дополнительный запрос и обработка ответа проблем не составит.

Если же новые полномочия будут использоваться в целях постоянного мониторинга операций и выявления нарушений фактически в режиме реального времени, то необходимо создавать новые огромные подразделения. В данном случае расходы бюджета на содержание контроллеров, в том числе оплаченного налогоплательщиками кофе, – выглядят неуместно, отмечают юристы.

«Выходом может стать ограничение обязанности банков предоставлять информацию, например, только в случае проведения документальной налоговой проверки. Это уменьшит необходимый дополнительный штат контролирующих органов, ограничит количество необоснованных запросов и возможность давления на бизнес или отдельных физических лиц», – подметил Игорь Белицкий.

К слову, такое ограничение полномочий приведет их в соответствие с полномочиями органов прокуратуры, ГБР, НАБУ, которым информацию о движении средств по счету предоставят только в случае наличия дела о выявлении необоснованных активов и сбора доказательств их необоснованности.

В целом, резюмируют юристы, концепция проверки счетов юридических и физических лиц имеет место быть, особенно в свете вероятной амнистии капиталов и дальнейшего контроля за тратами налогоплательщиков, однако она должна быть существенно доработана и принята в подходящее время.

Читайте также:

Остались вопросы? Обращайтесь!

Мы проконсультируем Вас, поможем организовать бизнес, выбрать систему налогообложения, а в случае необходимости – сопроводим процесс организации Вашего бизнеса по юридическим, бухгалтерским, налоговым, а также финансовым вопросам. И поверьте, Ваши деньги непременно вернутся к Вам.

Публикации

admin

05.05.2021

Правове поле віртуальних активів в Україні

Що розуміється під «криптовалютами» і як їх слід відображати у декларації. Криптовалюти є різновидом віртуальних активів. Відповідно до визначення, що наводиться у стандартах Групи з розробки фінансових заходів боротьби з…

Продолжить чтение...

admin

13.04.2021

Накажут ли за скрытые доходы после окончания года "налоговой амнистии" – мнение юриста

Источник UBR.ua Государство готовится автоматически простить неуплату налогов за определенный размер средств и имущества даже без подачи декларации На прошлой неделе, 30 марта, Верховная Рада приняла в первом чтении инициированный…

Продолжить чтение...

AGTL

16.12.2020

Убила, защищая себя: когда убийство может быть квалифицировано как превышение мер необходимой обороны

Женщина вонзила нож в сердце бывшего сожителя, который пьяным ночью вломился к ней в дом. Как известно статья 27 Конституции Украины гарантирует каждому неотъемлемое право на жизнь, а также право…

Продолжить чтение...

AGTL

15.12.2020

Президент подписал закон об отсрочке РРО: кого коснется

Это не затронет ФЛП, которые работают в рисковых сферах Президент Владимир Зеленский подписал закон №1017-ІХ относительно либерализации применения регистраторов расчетных операций (РРО) плательщиками единого налога и отмены механизма кэшбека. Сегодня, 8…

Продолжить чтение...

AGTL

14.12.2020

Микробизнесу затягивают закрытие "фопов" – ждать приходится до года

Даже после закрытия бизнес продолжает получать штрафы и налоговые доначисления Украинцам сложно закрывать свои ФЛП (физлица-предприниматели, ФОП – на укр.). Процесс часто затягивается на долгие месяцы и требует немало нервов…

Продолжить чтение...

AGTL

08.12.2020

Электронный аудит (е-аудит).Налоговая проверит подозрительные транзакции.

В Украине хотят быстрее выявлять и проверять наиболее рисковых налогоплательщиков Плательщики налогов смогут проходить налоговые проверки дистанционно – в электронной форме. Министерство финансов представило соответствующую концепцию по внедрению электронного аудита…

Продолжить чтение...

AGTL

09.11.2020

Заробитчан заставят раскошелиться. Налоговая хочет заполучить информацию о банковских счетах украинцев

Раскрытие банковской тайны даст ГНС доступ к данным о незадекларированных доходах граждан и возможность списывать средства должников Государственная налоговая служба (ГНС) выступила за налогообложение доходов заробитчан, которые перечисляют миллиарды долларов…

Продолжить чтение...

AGTL

08.11.2020

Эпоха BEPS. Какое будущее сулит бизнесу и на чем можно выиграть

Новые налоговые правила несут как проблемы, так и открывают новые возможности Украина все больше втягивается в "воронку" Плана BEPS (Base erosion and profit shifting) – международной системы действий для борьбы…

Продолжить чтение...

AGTL

06.11.2020

В тотальную фискализацию добавят либерализма. Какие ФЛП избавят от РРО в 2021 году

Депутаты поделили ФЛП на честных и тех, кто находится в рисковых группах и используется для схем крупного бизнеса Спустя год после принятия законов о тотальной фискализации в парламенте продолжается подготовка…

Продолжить чтение...

Адвокатские практики

Направления

Пожалуйста, используйте эту кнопку, чтобы связаться с нами!

Кнопка связи