Verrechnungspreise

Verrechnungspreise (Transfer) – Vermarktung von Waren oder Dienstleistungen durch voneinander abhängige Personen innerhalb des Unternehmens, anders als die Marktpreise. Sie ermöglichen die Verteilung des Gesamteinkommens einer Gruppe von Personen zugunsten derer in Staaten mit niedrigeren Steuern. Dies ist das einfachste und häufigste System der internationalen Steuerplanung, das darauf abzielt, die gezahlten Steuern zu minimieren. Die Verrechnungspreise unterliegen der Kontrolle der Staatlichen Steuerbehörden.

Verrechnungspreise (aus dem englischen „Transfer Pricing“, „TP“, abgekürzt „TCE“) in einfachen Worten und im klassischen Sinne ist es üblich, den Verkauf von Waren, Werken und Dienstleistungen innerhalb des Betriebs zwischen voneinander abhängigen Personen zu Preisen zu nennen, die potenziell von den auf dem Markt akzeptierten Preisen abweichen.

Die Ukraine hat besondere Regeln für die Überprüfung der Transferpreise für Steuerzwecke. Heute ist es eines der komplexesten und umstrittensten Institutionen des Steuerrechts, das eine getrennte Steuerbuchhaltung, Berichterstattung und Risikoüberwachung erfordert.

Unsere Vorteile

Wir verstehen die Komplexität und die Kosten dieser Projekte für unsere Kunden und respektieren ihr Recht, ihr Geld effektiv auszugeben. Im Gegensatz zu vielen streben wir danach, effizient und wirtschaftlich für unsere Kunden zu sein. Wir sind flexibel in der Organisation der Arbeit in diesem Bereich: Wir können sowohl die gesamte Palette von Maßnahmen auf TC In the Unternehmen zu übernehmen, und bereiten methodische Empfehlungen für die Mitarbeiter des Unternehmens über Maßnahmen in einem bestimmten Fall. In vielen Fällen ist die zweite Option viel effizienter und profitabler für den Kunden: Als Ergebnis des Projekts geben Sie weniger Geld für unsere Dienstleistungen aus, und Ihre Mitarbeiter sammeln unschätzbare Erfahrung mit TC, die Sie in Zukunft nutzen können. Glauben Sie mir, es ist profitabel!

Transferpreisdienstleistungen (kontrollierte Transaktionen zwischen voneinander abhängigen Personen). Diagnose von TCOs-Risiken, Ermittlung der Marktpreise, Unterstützung bei Steuerprüfungen und Meldung kontrollierter Transaktionen.

Dienstleistungen bei TCO

Steuerprüfungen bei kontrollierten Transaktionen

TC-Kontrollen werden im Rahmen besonderer Verfahren und im Rahmen gesonderter Verfahrensbestimmungen des Steuergesetzbuches der Ukraine durchgeführt. Vor allem, wenn Sie aus dem einen oder anderen Grund nicht vorab zur Inspektion bereit waren. Gerne unterstützen wir Sie bei der Begleitung von Steuerprüfungen und bei der Erstellung der notwendigen Unterlagen in kürzester Zeit und mit einer Garantie für hohe Qualität. Wir hoffen, dass unsere Unterstützung für Sie nützlich sein wird und dazu beitragen wird, die Risiken zusätzlicher Steuern zu minimieren. Auf jeden Fall würden wir Gerne Ihre Interessen vertreten, wenn wir die Ergebnisse der Inspektion, wenn sie unbefriedigend waren, vor den Steuerbehörden und vor Gericht ansprechen.

Ermittlung der Marktpreise

Verrechnungspreisregeln legen fünf Methoden zur Bestimmung des Marktpreises fest, um das zu versteuernde Einkommen bei Umsätzen zu bestimmen, deren Parteien voneinander abhängig e.H. sind

Kontrollierter Transaktionsbericht

Der Bericht über kontrollierte Transaktionen ist eine Hilfe bei der Ausfüllung von AGTL Charkiw. Die Form des Berichts über kontrollierte Vorgänge (weiterer Bericht) und der Ordnungsorden (Mehr – Auftrag) werden mit Auftrag 669 genehmigt. Der Bericht enthält Informationen über alle Transaktionen, die gemäß Artikel 39 des Steuergesetzbuches der Ukraine kontrolliert werden.

Diagnose von TCE-Risiken

Unsere Experten helfen Ihnen, Ihre Risiken zu erkennen, die optimale Marktpreiskontrolle aufzubauen und alle Probleme im Zusammenhang mit der Kommunikation mit den Steuerbehörden in der Frage der kontrollierten Transaktionen zu lösen. Aufgrund der Tatsache, dass es immer noch viele rechtliche Lücken und Ungenauigkeiten bei der Regulierung von Verrechnungspreisregeln gibt, basiert die Auslegung vieler Regeln nur auf den bestehenden Schreiben des Finanzministeriums und der GFS der Ukraine. Doch trotz der großen Anzahl solcher Empfehlungen bleiben viele Fragen ungeklärt, außerdem widersprechen sich einige der Buchstaben. Die Rechtsprechungspraxis kann bei der Auslegung von Verrechnungspreisregeln nicht helfen – derzeit ist sie noch nicht gebildet.

Ein kurzer Algorithmus zur Bestimmung des Status eines kontrollierten Vorgangs

– Kriterium 1: wenn die Höhe der Einnahmen des Steuerpflichtigen für das Jahr 50 Millionen UAH nicht übersteigt. Der Vorgang wird nicht als kontrolliert betrachtet;

– Kriterium 2: wenn das Volumen des Vorgangs mit einem Gebietsfremden 5 Millionen UAH nicht überschreitet. Der Vorgang wird nicht gesteuert.

– Kriterium 3: wenn der Auftragnehmer auf eines der Unterkriterien nicht reagiert, nämlich: Unterkriterien „A“ – eine Gegenpartei aus einer Niedrigsteuer-Gerichtsbarkeit; Unterkriterien „B“ – ein gebietsfremder Auftragnehmer und eine damit verbundene Person; Unterkriterien „B“ – auslandswirtschaftliche Maßnahmen durch gebietsfremde Kommissionsmitglieder; „G“ Subkriterien – ausländische wirtschaftliche Operationen durch „Laying“ – der Betrieb wird nicht kontrolliert.

Die Kontrolle der Verrechnungspreise erfolgt durch die Überwachung kontrollierter Transaktionen oder die Durchführung von Steuerpflichtigungen.

Die Überwachung erfolgt durch

Überwachung der Preise und Bedingungen der getätigten Transaktionen durch Vergleich des Preisniveaus und der Bedingungen kontrollierter Transaktionen, um Preisabweichungen zu erkennen;

Analyse von Berichten über kontrollierte Vorgänge;

Analyse der Dokumentation.

Bei der Analyse der Berichte berücksichtigen die Controller die Ergebnisse der Geschäftstätigkeit des Unternehmens. Gleichzeitig sind die Indikatoren für die Risikoerkennung insbesondere:

Verlust in den letzten drei Jahren;

Durchschnittliche Rentabilität zwischen Industrie und Industrie;

Geschäftsabläufe, die für die aktuellen Aktivitäten des Zahlers untypisch sind.

Der Steuerkodex der Ukraine verpflichtet jeden Steuerpflichtigen, unabhängig von Art und Art seiner Tätigkeit:

• das Vorhandensein so genannter „kontrollierter Transaktionen“, die unter die Regeln der TCE fallen, unabhängig zu überwachen;
• die speziell ermächtigte Steuerbehörde über das Bestehen solcher Umsätze allein zu unterrichten;
• die erforderlichen Unterlagen unabhängig erstellen und den Preis bei kontrollierten Transaktionen rechtfertigen;
• eine spezielle Typsteuerprüfung für solche Transaktionen bestehen, wenn sie initiiert werden.

Ist es möglich, es selbst zu tun?

Ja, natürlich können Sie. Dies ist eine komplexe Arbeit, die zusätzliche Ressourcen, Kenntnisse und Qualifikationen vom Steuerzahler erfordert. Unterdessen sind Bußgelder wegen Verstoßes gegen die TCE-Regeln derzeit die größten im Steuerrecht.

Um alle Feinheiten der Verrechnungspreise zu verstehen, um Fehler zu vermeiden, wird es unseren Experten helfen, eine Methodik zur Bilanzierung von Marktpreisen zu entwickeln.

Transferpreisdienstleistungen (kontrollierte Transaktionen zwischen voneinander abhängigen Personen). Diagnose von TCOs-Risiken, Ermittlung der Marktpreise, Unterstützung bei Steuerprüfungen und Meldung kontrollierter Transaktionen.

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