Bericht über kontrollierte Vorgänge

Der Bericht über kontrollierte Operationen ist eine Hilfe bei der Ausfüllung von AGTL Charkiw. Die Form des Berichts über kontrollierte Vorgänge (weiterer Bericht) und der Ordnungsorden (Mehr – Auftrag) werden mit Auftrag 669 genehmigt. Der Bericht enthält Informationen über alle Transaktionen, die gemäß Artikel 39 des Steuergesetzbuches der Ukraine kontrolliert werden.

AGTL erbringt Buchhaltungs- und Steuerberatung sowie verschiedene Projekte, Analysen, Entwicklungen und Implementierungen in verschiedenen Geschäftsbereichen.

Unsere Mitarbeiter beschäftigen Fachleute mit langjähriger Erfahrung in Beratungsprojekten.

Wir werden Beratungsdienste in verschiedenen Bereichen der Buchhaltung und Besteuerung anbieten.

Wer übermittelt den Bericht „Kontrollierte Vorgänge“

Der Bericht über kontrollierte Transaktionen muss von Denern, die im Berichtsjahr kontrollierte Transaktionen durchgeführt haben( vorgelegt werden (pp. 39.4.2 NKU). Daher stellt der Bericht über kontrollierte Operationen 2017 nur die Steuerzahler dar, die 2017 kontrollierte Transaktionen durchgeführt haben.

Kontrollierte Transaktionen sind alle Arten von Transaktionen, Verträgen oder Vereinbarungen, dokumentiert oder unbestätigt, die sich auf den Gegenstand der Besteuerung von Einkommen auswirken können (pp. 39.2.1.4 NKU). Damit ein wirtschaftlicher Vorgang als kontrolliert betrachtet werden kann, muss er jedoch die in der pp festgelegten Kriterien erfüllen. 39.2.1.1 NKU (bezogen auf Gegenparteien) und pp. 39.2.1.1 NKU (Wertkriterien).

Formular und Frist

Nach pp. 39.4.2 NCU, Der Bericht über kontrollierte Operationen wird dem GFS bis zum 1. Oktober des auf die Berichterstattung folgenden Jahres vorgelegt. Das gleiche ist in der Reihenfolge der Erstellung des Berichts über kontrollierte Operationen geschrieben, genehmigt durch den Auftrag des Ministeriums für Finanzen der Ukraine am 18.01.2016 Nr. 8 (mehr – Auftrag Nr. 8).

Wenn der letzte Tag des Berichts über kontrollierte Geschäfte auf einen freien Tag oder einen öffentlichen Tag fällt, ist der letzte Tag der Laufzeit der operative (Bank-)Tag nach einem Wochenende oder einem Feiertag (S. 3 S. Bestellung Nr. 8). Da der 30. September 2018 auf einen freien Tag (Sonntag) fällt, endet die Frist für die Vorlage des Berichts 2017 am 01.10.2018 (siehe Schreiben an die GFSU vom 10.07.2017 Nr. 17973/7/99-99-15-02-01-17).

Der Bericht über kontrollierte Vorgänge sollte elektronisch unter Einhaltung der Anforderungen der Rechtsvorschriften über elektronische Papiere und elektronische digitale Signatur (S. 39.4.2 NKU).

Die Form des Berichts über kontrollierte Operationen (der eingereicht werden muss und nach den Ergebnissen von 2017) wird durch den Beschluss des Finanzministeriums der Ukraine am 18.01.2016 Nr. 8 genehmigt.

Welche Strafen werden für die Nichtvorlage eines Berichts oder die verspätete Vorlage des KO-Berichts verhängt?

Beachten Sie umgehend, dass Artikel 120 nCU ab dem 1. Januar 2017 die Verantwortung für die Nichtvorlage des KO-Berichts und deren verspätete Vorlage teilt:

• Unterlassung der Vorlage des KO-Berichts ist eine Geldbuße von 300 Existenzminimums für den 1. Januar des Berichtsjahres vorgesehen (S. 120.3 NDC);
• die verspätete Vorlage des KO-Berichts kostet einen Lebenshaltungslohn, der am 1. Januar des Berichtsjahres für jeden Tag der Kriminalität festgelegt wird, aber insgesamt nicht mehr als 300 Existenzminimums für den gesamten Zeitraum des überfälligen Zeitraums (S. 120.4 NK).

Auf der Grundlage der von den Steuerbehörden für die Vorlage des KO-Berichts für 2016 – Montag, 2. Oktober 2017 angekündigten Frist, wird die Einreichung spät an einem Tag (Dienstag, 3. Oktober) den Zahler 1378 UAH kosten (da Artikel 120 der NCU am 1. Januar des Berichtsjahres an den Lebensunterhalt für körperbehinderte Personen gekoppelt ist und der Bericht 2016 ist). Für das „Recht auf Einreichung“ wird der Bericht am 4. Oktober 2756 UAH zahlen müssen, und so weiter.

Aber es wird viel schlimmer sein, den dokumentarischen Check zu erreichen, denn wenn die Steuerbehörden in ihrem Verlauf von den vom Unternehmen kontrollierten Operationen herausfinden, geldstrafen auf einmal 300 Subsistenzminimum, d.h. 413.400 UAH!

Daher ist es besser, einen KO-Bericht ein paar Tage zu spät vorzulegen und für jeden Tag der Kriminalität einen Existenzminimum zu zahlen, anstatt den dokumentarischen Scheck zu erreichen und dreihundert auf einmal zu bezahlen.

Handelt es sich um einen Bericht?

Darüber hinaus, wenn Sie aus irgendeinem Grund zweifeln, ob sie einen KO-Bericht einreichen oder nicht, ist es besser, sich vorzustellen. Schon die Tatsache der Einreichung wird Sie vor dem Risiko einer Geldstrafe von 300 Existenzminimums bewahren, wenn sie während der „Dokumentation“ als kontrollierte Vorgänge betrachtet werden. Später kann es jedoch notwendig sein, Unterlagen der TRO für solche Operationen zu erstellen, wenn sie an den Steuerbehörden interessiert sind, aber dies ist in jedem Fall das kleinere von zwei Übeln.

Übrigens gilt derselbe Ansatz für einzelne Operationen, in der „Kontrolle“, an der Sie aus irgendeinem Grund zweifeln. Es ist besser, sie in den Bericht aufzunehmen, wenn auch mit möglichen Fehlern, für die es keine Sanktionen gibt, als nicht für jede nicht angemeldete kontrollierte Operation 1 % einzuschließen und dann zu bezahlen (wenn sie als Ergebnis einer dokumentarischen Überprüfung als solche anerkannt werden).

Unsere Vorteile

• Langjährige Praxiserfahrung von Fachärzten in der Verrechnungspreisgestaltung;
• Ermittlung von Steuerrisiken, die sich aus Beziehungen zu voneinander abhängigen Personen ergeben, und Entwicklung von Empfehlungen zu deren Minimierung;
• individuelle Herangehensweise an Ihre Lebensumstände, die auch bei der Lösung der schwierigsten Probleme helfen.

Um den Schriftverkehr der Preise der kontrollierten Transaktionen mit den Marktpreisen zu rechtfertigen, ist es erforderlich, alle Unterlagen über diese Transaktionen zur Vorlage an die Steuerbehörden zu erstellen.

Für jede Organisation, mit der kontrollierte Transaktionen durchgeführt wurden, werden ein Bericht und ein Paket von Dokumenten erstellt.

Das unsachgemäße Versäumnis, der Steuerbehörde innerhalb der angegebenen Frist einen Bericht über kontrollierte Transaktionen vorzulegen, die in einem Kalenderjahr getätigt wurden, oder der Eingang eines Berichts des Steuerpflichtigen an die Steuerbehörde über kontrollierte Transaktionen, die ungenaue Informationen enthalten, führt zur Einziehung einer Geldbuße.

Arten von Dienstleistungen

Wir bieten Verrechnungspreisdienstleistungen für die Meldung und Dokumentation kontrollierter Transaktionen. Unsere erfahrenen Spezialisten arbeiten erfolgreich in diesem Bereich.

Bei der Erstellung eines Berichts und der Dokumentation kontrollierter Transaktionen führen wir folgende Arbeitsarten durch:

• Unternehmensanalyse
• Bestandsaufnahme von Transaktionen und Preisgrundsätzen
• Begründung der Methode zur Bestimmung der Marktpreise für Steuerzwecke, der Informationsquellen über vergleichbare Umsätze;
• Überprüfung der Preisabsprache bei kontrollierten Transaktionen auf marktebene;
• Erstellung eines Berichts über kontrollierte Transaktionen;
• Erstellung aller Unterlagen über die kontrollierte Transaktion (Transaktionsgruppe) zur Einreichung bei der Steuerbehörde.

Basierend auf den Ergebnissen erhält Ihr Unternehmen einen fertigen Bericht über kontrollierte Transaktionen zur Übermittlung an die Steuerbehörde.

Unser Unternehmen verfügt über Erfahrung in der Verrechnungspreisgestaltung, die sicherlich zur Minimierung von Steuerrisiken beitragen wird, die sich aus Beziehungen zu voneinander abhängigen Personen ergeben.

Richtig zusammengestellte Berichte und gut gestaltete Dokumentationen schützen Ihr Unternehmen vor möglichen Ansprüchen von Steuerbehörden und Bußgeldern.

Die Kosten für die Meldung und Dokumentation kontrollierter Transaktionen hängen von der Art der Geschäftstätigkeit des Unternehmens sowie von der Anzahl der kontrollierten Transaktionen ab, die im Berichtszeitraum getätigt wurden.

Nb

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