Ansprechen d. Her an den Ergebnissen der Steuerprüfung

Die Berufung der Ergebnisse der Steuerprüfung ist die Dienstleistung des Steuerberaters der Kanzlei AGTL Charkiw.

Eine Steuerprüfung ist eine umfassende Maßnahme, bei der die Steueraufsichtsbehörde prüft, ob der Steuerpflichtige, der Gebührenzahler und/oder der Steuerbeamte die Steuer- und Einziehungsvorschriften einhält.

Derzeit gibt es in der Ukraine verschiedene Arten von Steuerprüfungen.

Arten von Steuerprüfungen, Gründe für ihr Verhalten

Die Steuerbehörden haben das Recht, Kammer-, Dokumentations- (geplant oder ungeplant; Aus- oder Ausreise) und tatsächliche Kontrollen durchzuführen.

Kammer-Check

Kammer-Check – Kontrolle, die in den Räumlichkeiten der Steuerbehörde nur auf der Grundlage der in den Steuererklärungen (Berechnungen) des Steuerpflichtigen genannten Daten durchgeführt wird.

Die gesamte Steuererklärung unterliegt einer kontinuierlichen Prüfung. Diese Prüfung überprüft die Richtigkeit der Steuerberechnungen, vergleicht die in den Berichten enthaltenen Indikatoren, um mögliche Fehler zu identifizieren, und andere Dokumente oder Informationen, die vom Steuerpflichtigen zur Verfügung gestellt werden oder der Steuerbehörde zur Verfügung stehen, können überprüft werden.

Die Zustimmung des Steuerpflichtigen zur Kamerainspektion und seine Anwesenheit während der Inspektion ist nicht erforderlich.

Dokumentarischer Check

Die dokumentarische Überprüfung ist eine Kontrolle, deren Gegenstand ist:

• Rechtzeitigkeit, Zuverlässigkeit, Vollständigkeit der Abgrenzung und Zahlung aller Steuern und Gebühren, die durch das Steuerrecht
• Einhaltung der Währung und anderer Rechtsvorschriften, die den Steuerbehörden unterliegen, um die Einhaltung zu überwachen;
• Einhaltung des Gesetzes über den Abschluss eines Arbeitsvertrags, die Registrierung von Arbeitsverhältnissen mit Arbeitnehmern;

Die Angaben zu Steuererklärungen (Berechnungen), Finanz-, Statistik- und sonstigen Abrechnungen, Steuer- und Buchführungsregistern, Primärdokumenten der Buchführung und Der Steuerbuchhaltung sowie im Zusammenhang mit der Abgrenzung und Zahlung von Steuern und Gebühren unterliegen der dokumentenischen Überprüfung; Einhaltung der Anforderungen der Rechtsvorschriften, die den Steuerbehörden unterliegen, um die Einhaltung zu überwachen; Dokumente und Steuerinformationen, die von der Steuerbehörde eingeholt wurden, einschließlich der Ergebnisse von Kontrollen anderer Steuerpflichtige.

Die planmäßige Inspektion wird in Übereinstimmung mit dem Zeitplan der Inspektionen durchgeführt.

Die außerplanmäßige Begehung von Dokumenten erfolgt nicht im Hinblick auf die Arbeit der staatlichen Steuerbehörde und wird in Gegenwart von mindestens einem der Umstände durchgeführt, deren Liste im Steuergesetzbuch festgelegt ist.

Dokumentarische Kontrolle – Überprüfung, die am Standort des Steuerpflichtigen oder am Ort des Eigentumsobjekts durchgeführt wird, gegen den eine solche Kontrolle durchgeführt wird.

Dokumentarische Nicht-Ausreise-Kontrolle – Kontrolle, die in den Räumlichkeiten des Steuerdienstes durchgeführt wird.

Die Prüfung der Ergebnisse der Steuerprüfung ist für alle Arten von „Dokumentierern“ möglich.

Tatsächliche Prüfung

Die tatsächliche Kontrolle erfolgt am Ort der tatsächlichen Durchführung der Tätigkeiten des Steuerpflichtigen, des Ortes wirtschaftlicher oder sonstiger Gegenstände des Eigentums dieses Zahlers.

Die eigentliche Prüfung wird von der Steuerbehörde durchgeführt:

• In Bezug auf die Einhaltung der Rechtsvorschriften über die Regulierung des Bargeldumlaufs, die Art und Weise, wie Steuerpflichtige Abwicklungsgeschäfte durchführen, Bartransaktionen durchführen;
• die Verfügbarkeit von Lizenzen, Patenten, Zertifikaten, einschließlich der Herstellung und des Handels mit verbrauchsteuerpflichtigen Waren;
• Einhaltung des Gesetzes über den Abschluss eines Arbeitsvertrags, die Registrierung von Arbeitsverhältnissen mit Arbeitnehmern (Arbeitnehmer).

Die eigentliche Kontrolle erfolgt ohne Vorwarnung des Steuerpflichtigen oder anderer Personen.

Die tatsächliche Kontrolle erfolgt auf der Grundlage der Entscheidung des Leiters der Steuerbehörde, die durch den Beschluss erlassen wurde, dessen Kopie dem Steuerpflichtigen oder seinem Vertreter unter der Quittung vor Beginn einer solchen Nachprüfung übergeben wird.

Die Grundlage für die eigentliche Inspektion ist:

• Andere Prüfungen der Steuerpflichtigen haben Hinweise auf mögliche Verstöße gegen die Rechtsvorschriften des Steuerpflichtigen über die Herstellung und den Handel mit verbrauchsteuerpflichtigen Gütern, die Abwicklung von Transaktionen, Bargeldtransaktionen, die Verfügbarkeit von Patenten, Lizenzen und anderen Dokumenten, die von den Steuerbehörden überwacht werden, ergeben, und es ist notwendig, diese Tatsachen zu überprüfen;
• in Übereinstimmung mit dem Gesetz wurden Informationen von staatlichen oder lokalen Regierungen eingeholt, die auf mögliche Verstöße des Steuerpflichtigen gegen die Rechtsvorschriften hinweisen, die von den öffentlichen Steuerbehörden überwacht werden, insbesondere in Bezug auf die Durchführung von Zahlungen durch Steuerpflichtige, Bargeldtransaktionen, die Verfügbarkeit von Patenten, Lizenzen und anderen Dokumenten, die von den öffentlichen Steuerbehörden überwacht werden, die Herstellung und den Umsatz verbrauchsteuerpflichtiger Waren;
• schriftliche Beschwerden des Käufers (Verbrauchers), die gemäß dem Gesetz wegen Verstoßes gegen die festgestellte Reihenfolge der Abwicklungsgeschäfte, Bargeschäfte, Patentierung oder Lizenzierung durch den Steuerpflichtigen erlassen wurden;
• Versäumnis, innerhalb der gesetzlichen Meldefrist eine Geschäftseinheit über die Verwendung von Registraren von Abrechnungsvorgängen, Abrechnungsbüchern und Büchern von Abrechnungsgeschäften vorzulegen und diese mit Nullindikatoren zu präsentieren;
• im Einklang mit dem Gesetz Informationen über die Verletzung der gesetzlichen Vorschriften bei der Herstellung, Buchführung, Lagerung und Beförderung von Alkohol, alkoholischen Getränken und Tabakerzeugnissen und den gezielten Gebrauch von Alkohol durch die Steuerpflichtigen sowie die Durchführung von Funktionen, die in den Rechtsvorschriften für die Herstellung und den Handel mit Alkohol, alkoholischen Getränken und Tabakerzeugnissen festgelegt sind;
• Ermittlung der Ergebnisse der vorherigen Prüfung von Verstößen gegen das Gesetz über die Regulierung des Bargeldumlaufs, das Verfahren der Abrechnungsgeschäfte der Steuerzahler, Bargeldtransaktionen, die Verfügbarkeit von Lizenzen, Patenten, Zertifikaten, einschließlich der Herstellung und des Handels mit verbrauchsteuerpflichtigen Waren, die Einhaltung des Arbeitsvertragsgesetzes durch den Arbeitgeber, die Registrierung von Arbeitsverhältnissen mit Arbeitnehmern (Arbeitnehmer);
• im Falle von Informationen über die Verwendung von Arbeitnehmern ohne angemessene Arbeitsverhältnisse und die Zahlung von Einkommen durch die Arbeitgeber in Form von Löhnen ohne Zahlung von Steuern an den Haushalt sowie die Ausübung von Geschäften durch eine Person ohne staatliche Registrierung.

Preisprüfungen in kontrollierten Transaktionen

Auch im Steuerrecht gibt es eine zusätzliche Art der Steuerprüfung, die nach ihren eigenen Regeln durchgeführt wird – Preiskontrollen bei kontrollierten Transaktionen, die von voneinander abhängigen oder gleichgesetzten Personen durchgeführt werden. Weitere Informationen zu dieser Art von Kontrollen finden Sie in einem speziellen Abschnitt unserer Website.

Stufen und allgemeine Regeln für die Berufung auf die Ergebnisse der Steuerprüfung

Streng genommen bezieht sich der Begriff Beschwerde gegen die Ergebnisse von Steuerprüfungen in der Regel auf drei obligatorische Stufen des Schutzes der Interessen des Steuerpflichtigen:

• Gegen den Steuerprüfungsakt wird bei der Steuerbehörde selbst Berufung einlegen;
• Gegen den Beschluss über die Steuerprüfung bei einer höheren Steuerbehörde Berufung einlegen;
• Beschwerde beim Verwaltungsgericht.

Unserer Erfahrung nach ist die Beschwerde jedoch nur dann wirksam, wenn sie in der ersten Phase der Prüfung mit der kompetenten Unterstützung ihres Kurses verbunden war und der Steuerpflichtige seine Interessen nicht nur in der Phase der Entscheidung, sondern auch früher – in der Phase der Steuerprüfungs- und Steuerkontrollmaßnahmen – konsequent verteidigte. Einwände, Beschwerden und Korrespondenz mit der Steuerbehörde in jeder Phase der Steuerprüfung sind letztlich der Schlüssel zum erfolgreichen Schutz der Interessen.

Die Berufung auf die Ergebnisse der Steuerprüfung, insbesondere die Ausreisesteuerprüfung und die Berufung auf den Rechtsakt der Kammersteuerprüfung in der Phase der Vorprüfung haben ihre Verfahrensnuancen. Es ist auch wichtig zu verstehen, dass die Verletzung des Fälligkeits- und Beschwerdeverfahrens eine Weigerung des Steuerpflichtigen bedeuten kann, seine verletzten Rechte wiederherzustellen, selbst wenn er in der Sache Recht hatte.

Objektiverweise sollte dies nicht das Verfahren der Vorverhandlung von Entscheidungen der Steuerbehörden verunglimpfen – in den meisten Fällen wird das Erfordernis der Rückforderung von Rückständen nach Prüfung der Beschwerde bei einer höheren Steuerbehörde zur Schau gestellt, d. h. zu diesem Zeitpunkt wird das Geld tatsächlich aus dem Verkehr gezogen. Dies ist ein äußerst wichtiger und schmerzhafter Moment für jedes Unternehmen, auch weil die Zahlung oder Nichtzahlung dieser Anforderung mit der Entscheidung verbunden ist, sich der Polizeikontrolle anzuschließen und ein Strafverfahren einzuleiten.

Merkmale der Begleitung und Attraktivität der Ergebnisse der Austrittssteuerprüfung

Jede Abschlusssteuerprüfung birgt erhebliche Risiken für den Steuerpflichtigen. Es gibt fast keine „unschlüssigen“ Ausstiegssteuerprüfungen, wenn dem Steuerpflichtigen keine Ansprüche in Rechnung gestellt werden. Die Steuerbehörde hat in ihrem Arsenal eine große Reihe von Maßnahmen zur Ermittlung von Rückständen beim Steuerpflichtigen.

Die Prüfung erfolgt in Etappen, jede von ihnen muss analysiert werden, und erforderlichenfalls sollten die Maßnahmen der Steuerbehörde in jeder Phase angefochten werden, um den Steuerpflichtigen wirksam zu schützen.

Es sei darauf hingewiesen, dass die Entscheidung, die Begehung einer Steuerstraftat oder die Weigerung der Steuerbehörde zu verfolgen, nur bis zum Zeitpunkt des Inkrafttretens einer solchen Entscheidung angefochten werden kann. Nach Inkrafttreten der Entscheidung über die Strafverfolgung, sofern der Steuerpflichtige keine Beschwerde dagegen eingelegt hat, ist es auch möglich, Rechtsmittel einzulegen, aber es ist notwendig, bei einer höheren Steuerbehörde einen Antrag zu stellen.

Die Einberufung der Ergebnisse der Steuerprüfung, insbesondere unserer Besuchsspezialisten, kann sowohl in Form von Beratung über die laufenden Handlungen der Steuerbehörde, die Zusammenstellung von Schlüsseldokumenten (Einwendungen gegen die Steuerprüfung, Beschwerde und Antrag beim Gericht) als auch in Form einer persönlichen Anwesenheit eines Steueranwalts im Büro Ihres Unternehmens erfolgen, um Ihre Interessen direkt während der Kontrollverfahren der Steuerbehörde wirksam zu schützen.

Merkmale der Begleitung und Attraktivität der Ergebnisse der Steuerprüfung -Kamera

In der Regel legen die Steuerzahler bei der Kamerakontrolle viel weniger Wert als das Feld, da sie eine einfachere Übung sind. Oft ist diese Meinung nicht ganz gerechtfertigt. Die jüngsten Trends in der Steuergesetzgebung erweitern zunehmend die Rechte der Inspektoren, routinemäßige Kammersteuerprüfungen durchzuführen, und bringen sie mit Ausreisekontrollen näher an Tiefe und Gründlichkeit heran. Der Hauptgrund für die Berufung über Kammerkontrollen ist traditionell die Weigerung, die Mehrwertsteuer abzuziehen und zu erstatten.

Die Hauptaktivitäten während der Kammersteuerprüfung, bei der nach unserer Erfahrung insbesondere die Unterstützung eines qualifizierten Steueranwalts benötigt wird, sowie die Phasen und den Zeitpunkt ihrer Umsetzung können organisiert werden.

In der Regel finden Kammerkontrollen statt, die die Risiken der Verweigerung von Steuerabzügen, die Gefahr zusätzlicher Gebühren und Geldbußen unter Umgehung aller oben genannten Tätigkeiten nicht enthalten. Wenn Sie mit einer oder mehreren der oben genannten Aktivitäten konfrontiert sind, ist es wahrscheinlich, dass eine Kameraprüfung der eingereichten Erklärung mit Steuerausfällen für Sie verbunden sein kann. In diesem Fall ist es wichtig, nicht den Moment zu verpassen, um Ihre Interessen effektiv zu schützen.

Unsere Dienstleistungen und liste der notwendigen Dokumente

Wir bieten unseren Kunden folgende Dienstleistungen an:

• Bewertung und Berufung rechtswidriger Handlungen, Forderungen und Entscheidungen der Steuerbehörden, die im Rahmen von Steuerkontrollmaßnahmen getroffen werden (insbesondere bei der Geltendmachung von überflüssigen Dokumenten, rechtswidrigen Dokumenten und der Ernennung von Vernehmungen, Vernehmung von Zeugen, Inspektionen von Räumlichkeiten, die außerhalb des Gerichtsverfahrens durchgeführt werden);
• Bewertung der Rechtmäßigkeit der Maßnahmen, Anforderungen und Entscheidungen der Steuerbehörde, Entwicklung einer Schutzlinie für den Steuerpflichtigen auf der Grundlage der ermittelten Steuerrisiken;
• Berufung gegen den Austritts- und Kammersteuerprüfungsakt und die Beteiligung an der Prüfung durch die Steueraufsichtsbehörde im Namen des Steuerpflichtigen;
• Vorbereitung und Bereitstellung einer Beschwerde und einer Routinemäßigbeschwerde gegen die Entscheidung des örtlichen Finanzamtes an eine höhere Steuerbehörde;
• Vorbereitung einer Position, gegen die Klagen, Unterlassungen und Entscheidungen der Steuerbehörde vor dem Schiedsgericht Berufung einzulegen.

Unsere Anwälte und Anwälte werden dazu beitragen, die Ergebnisse der Steuerprüfung, das Verfahren der gerichtlichen oder administrativen Beschwerde von Entscheidungen der Steuerbehörden so effektiv wie möglich anzufechten, wodurch die Notwendigkeit weiterer Rechtsmittel beim Gericht verringert und die Risiken von Strafverfahren verringert werden. Eine effektive Beilegung von Meinungsverschiedenheiten mit den Steuerbehörden in der Vorverfahrensanordnung wird Ihnen nicht nur Geld, sondern auch Zeit und Nerven ersparen. Sie können sich für eine Beratung mit unseren Steuerpraxis-Spezialisten anmelden, indem Sie sich jederzeit an sie wenden.

Was brauchen Sie? Ansprechen d. Her an den Ergebnissen der Steuerprüfung

Für eine effektive und schnelle Analyse des Verlaufs der Steuerprüfung wir bitten Sie, vor der Konsultation oder während der Prüfung alle Unterlagen vorzulegen, die während der Kontrolle durch die Steuerbehörde gemacht wurden, einschließlich der Entscheidung über die Ernennung der Prüfung, die Pflicht zur Bereitstellung von Dokumenten, die Bescheinigung über den Abschluss der Steuerprüfung, die Entscheidung über die Ernennung (zusätzliche) Maßnahmen der Steuerkontrolle, die Entscheidung, die Steuerprüfung auszusetzen/verlängern, die Steuerprüfung sowie alle Verfahrensunterlagen, die der Steuerbehörde von Beginn der Inspektion an zugesandt wurden. Die Analyse dieser Materialien ist entscheidend für die Ansprechen des Verlaufs und der Ergebnisse der Prüfung.

Wir beraten Sie, helfen Ihnen bei der Organisation eines Unternehmens, wählen ein Steuersystem und begleiten Sie bei Bedarf den Prozess der Organisation Ihres Unternehmens in rechtlichen, buchhalterischen, steuerlichen und finanziellen Fragen. Und glauben Sie mir, Ihr Geld wird sicherlich zu Ihnen zurückkommen.